德国对中国网店征税背后：跨境电商的监管难题

界面新闻

德国并非个案，包括英国、澳大利亚在内的许多国家面临类似困境。

5月11日，德国《经济周刊》发文称，在德国eBay、亚马逊等电商平台上，有许多商家存在偷税漏税行为。德国税务部门计划对跨境网店征收19%的消费税。

根据Lengow的市场调研报告显示，德国已经是世界第六大电子商务市场。2016年的整体电商销售额为660.8亿欧元。德国税务工会负责人艾根特哈勒称，跨境电商漏税造成的损失至少有10亿欧元。更大的压力可能来自于德国本土的零售商。

事实上，德国并非个案。包括英国、澳大利亚在内的许多国家面临类似困境：在支持跨境电商发展的同时，要保护本土零售业竞争的公平性。

英国法律明确规定所有的在线销售商品都需要缴纳增值税，税率与实体经营一致，一般标准税率达17.5%，优惠税率5%。对于从事跨境电商的企业，都需要注册一个VAT(Value Added Tax)专用码，用作缴纳进口税和增值税使用。

2016年3月，英国政府提出将关注海外卖家VAT税费问题，将立监管法规，目前VAT的标准税率为20%。

澳大利亚一直以来对电商和实体店铺一样征税，在澳大利亚网上购物之后，买家会收到电商发来的收据，收据中注明政府扣税的情况。

对外经贸大学国际电子商务研究中心主任王健告诉界面新闻记者，在跨境贸易中，原先的国际贸易是对“低值货物”免税的。因为这些低值货物货品金额小、包裹小、多是个人物品，可以区别于一般外贸商品。

而且之前“低值货物”一般由消费者携带入境、或通过邮政包裹入境，很难做到每个小包货品都拆包检查，所以很多国家对一定金额下的低值货物都有免税政策。

国际海关组织有一个通用跨境零售政策，设置一个低值贸易的通道。相对于一般贸易而言，低值贸易的流程要更简单一些，申报标准也更低。

但是近些年，由于跨境电商的兴起，一切都不一样了。

跨境电商也多是以行邮的方式入境，很难从“低值货品”中筛选出来。跨境电商本来就省去了很多分销商成本、如果再加上不用缴纳增值税，优势会明显领先于本国零售企业。

德国贸易联合会就明确警告，中国商家少交了19%的增值税，在价格上更具有竞争力，这样的不平等竞争对于德国本土商家而言是非常具有威胁性的。

就算德国已经打算立法强制执行跨境电商企业缴纳增值税，外经贸王健主任认为，在短时间内，如何执行?向谁征收?都是难题。

在过海关时，如何对征税商品进行界定就是个问题。如何跨境电商要征税，那些清关的商品如何与个人物品区别开来?旅客携带入关的商品要不要征税?这就涉及到对传统“低值商品”的界定。

各国通用惯例，增值税一般是由消费者支付的，即使由商家承担，也会通过市场调节，转移到消费者身上。而且，对于德国政府来讲，如何对注册地不在本国的跨境商家收税呢?

借用其他国家的先例，澳大利亚曾经采用电商平台代征的模式。也可以向英国一样，在平台上开店需要提交一个VAT码。王健主任认为，平台不是政府机构，这必将涉及到平台的法律责任、人力投入、平台和政府之间的关系等等，虽然看起来这是非常微小的问题，但操作起来很复杂。

有意思的是，与德、英、澳不同的是，从去年3月起，美国进口物品的免税额从原来的200美元提高到了800美元，政府鼓励海淘发展，中小卖家有更多机会将商品卖到美国。

一名跨境电商解决方案员工王现告诉界面新闻记者，德国新政增收VAT对一些大商家可能影响不大，但中小商家的日子就没那么好过了。

他向界面新闻记者举了个例子，有一个产品，中国厂商卖给客户是30美金，客户卖给欧洲消费者的终端价格可以高达249美元。就这30美金，中国厂家仍然是有利可赚的。

但是，如果直接通过跨境电商把商品做到欧洲的TO C端，即使品牌效应没有那么明显，价格腰斩，仍然存在很高的利润。足以覆盖跨境中的物流、客服等成本，就算加上增值税，企业依然有盈利空间。

跨境的很多成本都是花在产品运营、客服和物流上面的，规模效应起来、口碑做好后，才有可能控制用户。不受新政影响。

“对于一些本身拿货成本高、不专业的中小卖家，客服运营不那么到位，物流也不好，如果再加上20%的增值税，就不用在这个市场玩了。”王现说。

阿里巴巴一达通自身政府事务专家肖锋认为，现在跨境电子商务的发展，已经影响到一些国家的贸易公平性原则和安全性原则。

贸易的公平性原则上文已经提到过。安全性原则，在跨境电商规模起来后，已经变得越来越重要，在国内，曾发生过多起进口商品走私的案件，就是想利用跨境电商的税收政策：拆货刷单、伪造虚拟的收件人身份、甚至篡改商品价格和商品类型。最夸张的是，央视曾经报光过一起走私案件，因为需要做假的申报单，一次性购买了5万多个身份证信息。

跨境电商的出现，商家越来越感受到正常的需求和监管公平的问题。

肖锋认为，目前各国加收跨境电商增值税只是一个过渡阶段。最终的解决方法应该是一个健康良性的市场调节节制。他向界面新闻记者描述了未来对外贸易的发展趋势：

一是跨境零售本地化。当跨境电商规模化后，外资厂商可以在本地扎根，开设办公室办厂，高昂的跨境物流费用可以通过一般贸易的方式过去，零售就可以通过自主贸易销售。从To C端再过渡到To B端，多渠道同时发展。

二是由于电商的发展，未来将会尽量缩短中间经销商的通道。这中间也会诞生许多新机会，比如，可以有由专业的机构解决买卖双方的安全问题、信任问题，甚至解决金融、物流、报关报检等问题。从而让买卖双方专注于自己的商品和业务。

不可否认，跨境电商为现有的外贸税收和监管方式提出了挑战。外经贸国际电子商务研究中心主任王健认为，站在国际规则的角度，还是应该鼓励自由贸易，推行低值货品免税的倡议。

尤其在这个普惠贸易的时代，跨境贸易更加碎片化，有越来越多的中小商家，甚至个人参与进来。这也是为什么现在很难界定“低值”商品的原因。政府之间应该推动自由贸易协议，推动低值货品免税的互联互通。可以采用不征税也不退税的方式，提高贸易的流通性。

否则，每个国家都加收跨境电商增值税的话，最后就会形成新的关税壁垒。【责任编辑/杨雅倩】